个税改革热点问题（一）

贵池税务

个税改革热点问题（一）

目录

1.为什么要进行个人所得税改革?

2.新税法实施后，不同收入人群每月个人所得税税额有什么变化？减税比例是多少？

3.从今年10月1日起，工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除费用标准，如何操作?

4.2018年第四季度工资薪金所得的适用税率和速算扣除数是多少？

5.2018年第四季度个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率和速算扣除数是多少？

6.纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得(稿酬所得/特许权使用费所得)如何缴纳个人所得税？

1.为什么要进行个人所得税改革?

一是落实党中央、国务院关于改革个人所得税的主要举措。党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革。推进综合与分类相结合的个人所得税制，是全面落实党中央上述要求的具体举措。

二是完善现行税制的迫切需要。现行个人所得税制存在一系列问题亟需改革完善，如分类征税方式下不同所得项目之间的税负不尽平衡，不能充分体现税收公平原则;基本减除费用标准多年来没有调整，费用扣除方式较为单一;工资薪金所得低档税率级距较窄，中等以下收入群体税负上升较快等，需要通过修改个人所得税制度予以解决。

三是改善收入分配，缩小收入差距的重要手段。近年来，我国城乡、地区、行业之间的收入差距不断扩大，现行分类税制难以有效适应纳税人众多且分散、收入来源渠道复杂等情况，不能体现纳税人的真实纳税能力。

实行综合与分类税制改革，既能适当解决上述问题，又能促进税制公平、缩小收入分配差距。

2.新税法实施后，不同收入人群每月个人所得税税额有什么变化？减税比例是多少？

单位：元

扣除“三险一金”后的月收入额	现行税制月应纳税额    （起征点3500）	税改后月应纳税额    （起征点5000元，不考虑专项附加扣除）	月减税金额	减税比例
5000	45	0	45	100.0%
6000	145	30	115	79.3%
7000	245	60	185	75.5%
8000	345	90	255	73.9%
9000	545	190	355	65.1%
10000	745	290	455	61.1%
15000	1870	790	1080	57.8%
20000	3120	1590	1530	49.0%
30000	5620	3590	2030	36.1%
40000	8195	6090	2105	25.7%
50000	11195	9090	2105	18.8%
100000	29920	27590	2330	7.8%

3.从今年10月1日起，工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除费用标准，如何操作?

10月1日起执行5000元的费用扣除标准(俗称起征点)，指的是扣缴单位10月1日后实际发放工资时适用5000元的新标准。按照税法规定，扣缴义务人支付工资计算税款后，次月15日内向税务机关办理扣缴申报。

综上，扣缴单位10月1日后向纳税人发放的工资薪金，按照5000元/月的费用扣除标准计算个人所得税。

4.2018年第四季度工资薪金所得的适用税率和速算扣除数是多少？

根据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）附件1：个人所得税税率表一（工资薪金所得适用）

级数	全月应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过3000元的	3%	0
2	超过3000元至12000元的部分	10%	210
3	超过12000元至25000元的部分	20%	1410
4	超过25000元至35000元的部分	25%	2660
5	超过35000元至55000元的部分	30%	4410
6	超过55000元至80000元的部分	35%	7160
7	超过80000元的部分	45%	15160

5.2018年第四季度个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率和速算扣除数是多少？

根据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）附件2：个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过30000元的	5%	0
2	超过30000元至90000元的部分	10%	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20%	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30%	40500
5	超过500000元的部分	35%	65500

6.纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得(稿酬所得/特许权使用费所得)如何缴纳个人所得税？

纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得仍按照修改前的税法规定执行。

贵池小巴

确实省了不少，支持！

龙雨

广泛宣传，认真学习，深入领会。

思忆729

赞啊

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实发6500就扣10块钱的税，给新个税法点赞！