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逼上梁山

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发表于 2022-5-19 14:18 | 显示全部楼层 |阅读模式

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逼上梁山不由身,抓耳挠腮急坏人。唉,唉,唉,愁倒门外汉。
我选格力电器上市公司,并下载了该公司2021年的年报。
1、短期偿债能力分析指标值
2021年年末公司流动资金225849652179.18,流动负债197101385428.56,存货42,765,598,328.01。
营运资金=流动资金-流动负债 = 225849652179.18 - 197101385428.56 = 28748266750.62

营运资金为正数,说明公司流动资金大于流动负债,公司短期偿债能力强。但这个数值只是辅助值,公司短期偿债能力还需另一个核心指标”流动比率“来衡量。

流动比率 =流动资金÷流动负债 = 225849652179.18÷197101385428.56 ≈1.15

流动比率大于1,说明该年年末公司每1元的流动负债有1.15元的流动资产作为保障。公司短期偿债能力强。但流动比率是个静态值,有时间上的局限性,而流动资产和流动负债不固定,两者包括的项目的可变性大,因此再用速动比率进一步评价一下。
速动比率 =(流动资产-存货)÷流动负债 ≈0.93
由速动比率可看出公司短期偿债能力强。

下面对公司去年的流动比率进行计算,进一步从趋势上对公司短期偿债能力进行分析:
2020年年末公司流动资产213,632,987,164.66,流动负债158,478,718,130.74,流动比率是1.35。

2021年年末公司流动资金225849652179.18,流动负债197101385428.56,流动比率是1.15。

2021年和2020年相比较,流动比率下降了。据资产负债表分析,公司2021年年末的流动负债变大了,回购的金融资产和应付票据负债增加了。但总体变化不大。综合上面的数据,可以看出公司短期偿债能力强。

2、长期偿债能力分析指标值
……


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